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各區、縣（市）總工會，產業工會，各局（公司）工會,各基層工會：

為進一步加強基層工會財務管理工作，全面準確地核算和反映工會年度的收支情況，根據財政部頒布的《工會會計制度》和全國總工會頒布的《工會預算管理辦法》、《基層工會經費收支管理辦法》的有關規定，現將2021年度基層工會經費收支預算和2020年度基層工會經費收支決算的編報要求及有關事項通知如下：

一、關于2021年度工會經費收支預算的編制

編制2021年度工會經費收支預算的總體要求是：堅持“依法聚財，科學管財，有效用財”的原則，突出工會財務工作服務大局，服務基層，服務職工的職能。做到“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。”

（一）2021年度收入預算

收入預算要按照本級工會各項收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。編制預算的同時，認真核對上年度本單位行政方面是否及時、足額地向工會組織撥繳了工會經費，會費收繳率是否達到90％以上，從而確定本年度預算收入計劃并在預算中說明本年度應付上級經費的上解計劃。

（二）2021年度支出預算

1、支出預算的編制要按照本級工會年度工作計劃，要堅持勤儉節約，體現工會工作的特點。要優化經費支出結構，把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。

2、預算報表中“說明”欄內應將編制依據簡要填列，有預算定額標準的項目，要列出定額標準及計算公式，以便審核。

3、各項收支必須按照哈爾濱市總工會關于轉發《黑龍江省基層工會經費收支管理實施辦法》的通知（哈工發[2018]10號）編列。

4、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算，期末滾存經費結余不得出現赤字。

5、每年底可追加預算一次，經本級工會委員會和經審會討論通過后執行。

二、關于2020年度工會經費收支決算的編制

編制2020年度工會經費收支決算的總體要求是：要體現“圍繞中心，服務大局，突出重點，講究實效，勤儉節約”的指導思想。

（一）認真做好決算前的各項工作

1．年終決算前，按市總下發的《關于開展全市工會系統固定資產清查登記工作的通知》（哈工辦發【2016】11號），對本單位的資產和負債進行全面清查，對清查中發現的資產報廢，毀損，盤盈、盤虧報本級工會委員會審批處理后及時進行賬務處理，做好編報的基礎工作。

2．核實財務數據，做到科目使用正確，數字真實準確，賬、證、表一致。本年12 月31 日銀行帳面余額要與對帳單相一致。庫存現金結轉下年時，不能超過銀行規定限額。對企業行政方面拖欠的工會經費，工會組織要對行政方面進行催繳，并要求2021年1 月末前到所在地稅機關辦理補交，逾期將按有關規定每日5‰收取滯納金。

3、加大往來款項的清理力度，妥善解決往來款項長期掛賬問題。

4、專項資金專款專用，市總工會撥付的各類專項資金，不得隨意改變資金用途。

（二）決算的編制要求

1．決算說明要分析全年預算的執行情況，重點檢查經費收繳、主要收支構成情況和問題，以及采取的措施，取得的成效等。

2、年末要根據記賬規則將科目余額試算平衡后，編制到決算表中。

3．年度各項支出要嚴格執行預算，沒有預算，嚴禁開支。決算數據要真實、準確、項目完整、勾稽關系合理、報送及時。

三、預、決算的審批及報送要求

（一）審批程序

基層工會的預、決算草案經本單位工會委員會討論通過，并經本級經費審查委員會審查通過后，報上級工會批準。

（二）匯總及上報

1.各級工會要按照審核無誤的決算報表或會計報告，結合本單位實際撰寫《決算情況說明》或《會計報告情況說明》并上報。

2.《2020年度工會決算報告》的編報工作，按全總要求使用2020年全國工會決算報告信息系統。各級工會均需填報基礎數據和編寫《決算情況說明》或《會計報告情況說明》。

3.各單位工會應按照《工會決算報告制度》要求并結合當地自身情況，向所屬各基層工會組織布置2020年度工會決算報告相關工作。

四、軟件填報方法

（一）封面填報方法

1.單位名稱：填列單位的全稱或規范簡稱，若存在工會單位代為匯總填報下級單位的情況，需在單位名稱后加增加“代下屬單位匯總填報”字樣。如：“╳╳工會代下屬基層工會匯總填報”。

2.單位負責人、財務負責人、填表人、電話號碼、單位地址、郵編：據實填寫。

3.統一社會信用代碼：該項為必填項。根據有關登記管理部門核發的統一社會信用代碼填列。若沒有臨時代碼的，可根據軟件上方IDC“單位代碼工具”生成臨時代碼填列。

4.組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列；若沒有該代碼的單位可不填。

5.單位所在地區：根據單位所在地區進行選擇。若個別地區沒有在行政區劃內的縣區、開發區等，可選擇上一級次地區。

6.單位類別：根據單位性質選擇填列。

7.單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。主管部門進行匯總決算時不填列本項。若存在其他事業類會計制度均選擇“政府會計制度”。

8.預算層級：工會行政單位根據財務管理關系所確定的預算級次，選擇填列。選擇項有：全總、省總、地市級、縣級。

若是基層工會、產業工會、工會聯合會，鄉鎮街道、產業園區（工業園區）工會，需根據實際情況上級工會的層級進行選擇。

工會所屬事業類、企業類、社團類單位根據財務管理關系所確定的預算級次，選擇填列。選擇項有：全總所屬、省總所屬、地市級所屬、縣級所屬。

9.工會性質：若預算層級選擇省級、地市級、縣級工會后，需根據自身工會單位性質進一步選擇“總工會本級、產業工會、工會聯合會、開發區（工業園區）工會、基層工會，根據實際情況填報。

10.上級主管單位：按照實際填列單位名稱。

11.新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。“1”表示連續上報，凡2019年上報過工會決算報告2020年再次上報的單位都屬于連續上報，連續上報的單位在系統中需要填寫上年代碼。“2”表示新增單位，凡2019年未上報工會決算報告的單位2020年填報時都屬于“新增單位”。

12.上年代碼：凡是連續上報單位均應填報上年代碼，以便提取上年數據使用。填報規則為“2019年該單位填寫的統一社會信用代碼。若2019年是用IDC代碼生成器生成的臨時代碼，則填寫當時生成的臨時代碼。

13.報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。“2”表示調整表，由主管單位剔除重復匯總數據時使用。“1” 匯總疊加表，由各級主管工會、上級單位匯總錄入各單位數據時使用。

14.備用碼：2020年備用碼為非必填項，各省級工會可結合自身實際選用該選項，各省級工會根據工作中管理需要制定本地區規則和要求。

（二）報表填報方法

1.收入明細表：本表反映單位本年度依法取得的所有收入，若能按功能分類“群眾團體事務”細分到項級明細的，填入對應的項級明細。若不能按照支出功能分類科目區分的，統一填入“2012999 其他群眾團體事務支出”項目。上級補助收入下需按二級明細科目填列。

2.支出明細表：本表反映單位本年度為保障機構正常運轉、開展業務及其他活動所發生的各項支出情況。若能按功能分類“群眾團體事務”細分到項級明細的，填入對應的項級明細。若不能按照支出功能分類科目區分的，統一填入“2012999 其他群眾團體事務支出”項目。

3.本年收支余決算總表：本表主要反映單位與本年預算口徑一致的本年度收入、支出、結轉和結余等情況。

4.支出功能分類科目編碼、名稱：按照單位會計賬簿有關明細

賬記錄的支出功能分類科目“類”“款”“項”的編碼和名稱填列。

2020年工會組織的收支科目中，若能按功能分類“群眾團體事務”細分到項級明細的，填入對應的項級明細。若不能按照支出功能分類科目區分的，統一填入“2012999 其他群眾團體事務支出”項目。

5.年初結轉和結余：填列單位上年結余的資金和結轉本年使用的資金。本欄數據根據總賬、明細賬進行處理后分析填列。財政資金需單獨區分后填列。并滿足公式：2020年初結轉和結余合計=2020年初結余資金+2020年初結轉資金。

6.本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。其中財政資金需單獨區分。

7.本年支出：填列單位本年度全部支出。其中財政資金需單獨區分。

8.年末結轉和結余：2020年末結轉結余合計為自動計算，2020年末結轉和結余合計=年初結轉和結余合計+本年收入合計-本年支出合計。財政資金需單獨區分后填列。

9.資產負債：本表反映單位年初、年末的資產負債等情情債至本級況。按單位執行工會會計制度要求填列。

10.附表：本表反映單位當年決算統計單位數量、年末機構設置和人員編制及實有情況、房屋土地情況。

五、上報時間、地點

1．時間：2021年1月31日前報送

2．地址：道外區南馬路116號 2306室

電 話： 87657640  聯系人： 馬東歐

3.軟件下載地址：http://www.990381.tw/upload/file/videos/yjsrj.7z

     哈爾濱市總工會

2021年1月13日